Калькулятор відповідає на запитання «скільки податків я заплачу» у трьох ролях: ФОП на єдиному податку 1, 2 чи 3 групи (зокрема з найманими працівниками), найманий працівник за трудовим договором і фізособа без ФОП, яка отримує дохід від іноземного замовника. Порівняльна таблиця під результатом проганяє той самий дохід через усі режими і показує, скільки це коштує замовнику чи роботодавцю.
Які податки платить ФОП у 2026 році
ФОП-єдинник сплачує три платежі. Єдиний податок (ст. 293 ПКУ): 1 група — до 10 % прожиткового мінімуму для працездатних на 1 січня (у 2026 році до 332,80 грн на місяць), 2 група — до 20 % мінімальної зарплати на 1 січня (до 1 729,40 грн); конкретну ставку встановлює місцева рада, тож у калькуляторі її можна змінити. 3 група платить 5 % доходу, а платник ПДВ — 3 % плюс ПДВ окремо. ЄСВ за себе (єдиний соціальний внесок, з нього формується пенсійний стаж) — не менше 22 % мінімальної зарплати щомісяця: 1 902,34 грн (Закон № 2464-VI) навіть без доходу. Від нього звільнені ФОП-пенсіонери за віком чи за вислугу років і особи з інвалідністю, які отримують пенсію або соціальну допомогу (ч. 4 ст. 4 Закону № 2464-VI). Військовий збір — див. нижче.
Групи мають річні ліміти доходу (п. 291.4 ПКУ): у 2026 році 1 група — 1 444 049 грн (167 мінзарплат), 2 група — 7 211 598 грн (834), 3 група — 10 091 049 грн (1 167). З суми перевищення сплачують 15 % єдиного податку (п. 293.4 ПКУ) і з наступного кварталу переходять на вищу групу або загальну систему. Для річного доходу калькулятор додає ці 15 % до суми, для місяця чи кварталу — попереджає.
Обмеження 1 і 2 груп: хто може бути вашим клієнтом
1 група — лише роздрібний продаж на ринках і побутові послуги населенню, без найманих працівників. 2 група — послуги й продаж населенню та іншим платникам єдиного податку, не більше 10 найманих працівників; послуги юрособам на загальній системі та нерезидентам 2 групі заборонені (п. 291.4 ПКУ; загальні заборони для всіх груп — п. 291.5). Тому ІТ-фрилансери з іноземними замовниками зазвичай працюють на 3 групі: у порівнянні ці групи для них позначено як недоступні.
Військовий збір для ФОП: 10 % мінзарплати чи 1 % доходу
З 1 січня 2025 року військовий збір платять і ФОП-єдинники (Закон № 4015-IX, п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ). 1 і 2 групи — фіксовано 10 % мінімальної зарплати на місяць, у 2026 році 864,70 грн, навіть без доходу. 3 група — 1 % доходу, сплачується щокварталу разом з єдиним податком.
Коли платити податки ФОП
1 і 2 групи сплачують єдиний податок і військовий збір авансом до 20 числа поточного місяця; 3 група — протягом 10 днів після граничного строку подання квартальної декларації, тобто протягом 50 днів після кінця кварталу (ст. 295 ПКУ). ЄСВ за себе сплачують щокварталу до 20 числа місяця, що настає за кварталом (ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI).
ФОП з найманими працівниками
За кожного працівника ФОП як роботодавець утримує з зарплати ПДФО 18 % і військовий збір 5 % і нараховує зверху ЄСВ 22 % — для повного робочого дня не менше ніж з мінімальної зарплати (1 902,34 грн). Ці платежі калькулятор показує окремо від власних податків ФОП і додає до загальної суми.
Податки з зарплати найманого працівника
Із зарплати утримують ПДФО 18 % і військовий збір 5 % — разом 23 %: із 20 000 грн на руки лишається 15 400 грн. Роботодавець понад зарплату сплачує ЄСВ 22 % — ще 4 400 грн, тож працівник коштує йому 24 400 грн. Режим «Найманий» рахує і у зворотний бік — від суми на руки; формули ті самі, що в калькуляторі зарплати, де ще можна врахувати податкову соціальну пільгу.
Податки фрілансера без ФОП
Фізособа без ФОП, яка отримує гроші від іноземного замовника, сама сплачує ПДФО 18 % і військовий збір 5 % і подає декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного року (ст. 170, 179 ПКУ); податок сплачують до 1 серпня. Валютний дохід перераховують у гривні за курсом НБУ на дату надходження. Це 23 % доходу — утричі більше, ніж на 3 групі при середньому доході, але без щомісячного ЄСВ.
Що вигідніше: ФОП чи трудовий договір
За податками ФОП дешевший: при доході 30 000 грн на місяць ФОП 3 групи віддає 3 702,34 грн (близько 12 %), а найманий — 6 900 грн (23 %), і роботодавець доплачує ще 6 600 грн ЄСВ. Але штатний працівник має оплачувану відпустку, лікарняні, декретні, захист від звільнення за КЗпП, а ЄСВ з усієї зарплати дає більшу пенсію; ФОП з мінімальним ЄСВ отримує стаж, але пенсію з мінімальної бази. Якщо ФОП фактично працює як штатний — за графіком, підпорядковується правилам внутрішнього розпорядку, отримує регулярну «зарплату» від одного замовника і використовує його робоче місце, — податкова чи Держпраці можуть визнати це трудовими відносинами (ст. 21 КЗпП). Тоді «замовника» штрафують на 10 мінімальних зарплат (86 470 грн) за кожного працівника, при повторному порушенні — на 30 (ст. 265 КЗпП), і донараховують ПДФО, ВЗ і ЄСВ.
ПДВ для ФОП: поріг 1 млн грн
Для підприємців на загальній системі реєстрація платником ПДВ обов'язкова, якщо оподатковувані операції за останні 12 місяців перевищили 1 000 000 грн (п. 181.1 ПКУ). ФОП 1–3 груп від цієї вимоги звільнені і можуть зареєструватися добровільно — на 3 групі тоді ставка 3 % плюс ПДВ.
Ставки перевірено станом на 30 вересня 2026 року: мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних 3 328 грн (Закон про Держбюджет-2026 № 4695-IX). Розрахунок довідковий: ставку єдиного податку вашої громади, пільги й звільнення від ЄСВ уточніть у податковій або в бухгалтера.
