Коротко
- Фрілансер — людина, яка виконує роботу на замовлення без трудового договору. У законодавстві України такого терміна немає.
- Легальна робота: працювати можна як ФОП на єдиному податку або як фізична особа з поданням річної декларації.
- ФОП 3 групи у 2026 році: 5% доходу + 1% військового збору + ЄСВ (щонайменше 1902,34 грн/міс.); ліміт доходу — 10 091 049 грн на рік.
- Сплата ЄСВ: пільга «не сплачувати ЄСВ за себе під час воєнного стану» у 2026 році не діє.
- Нижче у статті: порівняльна таблиця (2 vs 3 група ФОП) із розрахунками на 2026 рік, чекліст перших кроків та критерії вибору біржі.
Хто такий фрілансер і що він робить
Фрілансер — побутова назва спеціаліста, який виконує роботу на замовлення без укладення безстрокового трудового договору з роботодавцем. Він бере окремі завдання або проєкти, самостійно шукає клієнтів і сам відповідає за кінцевий результат.
Слово походить від англійського free + lancer — «вільний списник». У Податковому кодексі України (ПКУ № 2755-VI) терміна «фрілансер» немає, тому податкові органи бачать не «фрілансера», а конкретний юридичний статус: фізичну особу — підприємця (ФОП) або фізичну особу, яка отримала дохід.
Від обраного статусу залежить розмір податків, а також можливість легально отримувати оплату від компаній та іноземних клієнтів. Тому перше рішення фрілансера — це не вибір біржі, а вибір форми оформлення доходу.
Скільки може заробити фрілансер: що відомо
Державної статистики доходів фрілансерів в Україні немає: Держстат не веде окремої категорії, а цифри в оглядах беруть із приватних опитувань і даних самих бірж. Тому ми не наводимо «середній заробіток фрілансера» — його неможливо перевірити.
Що встановлено законом, так це верхня межа доходу на спрощеній системі оподаткування. Ліміти прив'язані до мінімальної заробітної плати, яка з 1 січня 2026 року становить 8647 грн на місяць (ст. 8 Закону про Державний бюджет України на 2026 рік № 4695-IX).
| Група ФОП | Ліміт у мінзарплатах (ст. 291.4 ПКУ) | Ліміт доходу на 2026 рік |
|---|---|---|
| 2 група | 834 | 7 211 598 грн |
| 3 група | 1167 | 10 091 049 грн |
Суми в гривнях розраховано за формулою: ліміт у мінзарплатах × 8647 грн. Якщо ваш дохід наближається до межі групи, плануйте перехід на іншу групу заздалегідь.
Як оформити роботу фрілансера: ФОП або дохід фізособи
Варіант 1. ФОП на єдиному податку
Для фрілансера на спрощеній системі реально підходять дві групи єдиного податку. Основна різниця — у тому, кому ви маєте право надавати послуги:
- 2 група — надання послуг лише платникам єдиного податку та/або населенню (ст. 291.4 ПКУ). Дозволено мати до 10 найманих працівників.
- 3 група — без обмеження кола клієнтів (у тому числі співпраця з іноземними замовниками та юридичними особами на загальній системі).
Якщо ви працюєте з іноземними клієнтами або з компаніями на загальній системі оподаткування, ваш варіант — 3 група.
Варіант 2. Дохід фізичної особи без ФОП
Без реєстрації ФОП отриманий дохід оподатковується як дохід фізичної особи:
- Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18% (ст. 167.1 ПКУ);
- Військовий збір — 5% (п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).
Якщо платить іноземний замовник, податок за вас ніхто не утримає. Такий дохід включається до річного оподатковуваного доходу, і ви зобов'язані подати річну податкову декларацію (п. 170.11.1 ПКУ).
Варіант 3. Трудовий договір з нефіксованим робочим часом
Якщо замовник готовий оформити вас як працівника, існує договір з нефіксованим робочим часом (ст. 21-1 КЗпП України, додана Законом № 2421-IX від 18.07.2022).
Переваги: ФОП відкривати не потрібно, це офіційний трудовий договір, єдиний соціальний внесок (ЄСВ) нараховує та сплачує роботодавець (ст. 8 Закону № 2464-VI), а ваш обсяг трудових прав не обмежується.
Особливості: Роботу надають без гарантії постійності, платять за фактично відпрацьований час (але не менше ніж за 32 години на місяць). Роботодавець не має права забороняти вам працювати на інших замовників.
Обмеження: У роботодавця з менш ніж 10 працівниками може бути лише один такий договір. Через 12 місяців роботи за таким договором ви маєте право вимагати укладення звичайного трудового договору.
Порівняйте навантаження: На 3 групі ФОП ви сплачуєте 5% єдиного податку + 1% військового збору + фіксований ЄСВ. Без ФОП — 18% ПДФО + 5% військового збору з кожної гривні доходу, але без щомісячного обов'язкового ЄСВ. Розрахуйте обидва варіанти під свій очікуваний річний дохід.
Податки ФОП-фрілансера у 2026 році: 2 і 3 група
| Платіж | 2 група | 3 група | Підстава |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | не більше 20% мінзарплати на місяць — до 1729,40 грн (ставку встановлює місцева рада) | 5% доходу (без ПДВ) або 3% (платник ПДВ) | ст. 293.2, 293.3 ПКУ |
| Військовий збір | 10% мінзарплати на місяць — 864,70 грн | 1% доходу | п. 16-1 підр. 10 розд. XX ПКУ |
| ЄСВ | 22%, не менше 1902,34 грн на місяць | 22%, не менше 1902,34 грн на місяць | ст. 8 Закону № 2464-VI |
| Ліміт доходу | 7 211 598 грн | 10 091 049 грн | ст. 291.4 ПКУ |
Суми на 2026 рік розраховано від мінімальної зарплати 8647 грн. На 2 групі платежі фіксовані й не залежать від розміру доходу, на 3 групі єдиний податок та військовий збір вираховуються від фактичних надходжень.
ЄСВ під час воєнного стану: застаріла порада
У популярних статтях 2024 року досі пишуть, що під час воєнного стану ФОП може сплачувати ЄСВ «за бажанням». Згідно із Законом про ЄСВ № 2464-VI, дію цієї пільги (п. 9-19 розділу VIII) зупинено на 2025–2026 роки. Тому у 2026 році мінімальний страховий внесок 1902,34 грн на місяць є обов'язковим.
Як стати фрілансером з нуля: чекліст перших кроків
- Визначте послугу та аудиторію: Оберіть чіткий напрям і з'ясуйте, хто ваші потенційні клієнти (українські фізособи, ФОП, українські компанії чи іноземні замовники).
- Зберіть портфоліо: Підготуйте 2–3 роботи, які демонструють результат (підійдуть навіть якісні навчальні або тестові проєкти).
- Оберіть форму оформлення: ФОП 3 групи — для іноземних і корпоративних клієнтів; 2 група — лише для ФОП і населення; без ФОП — з поданням річної декларації.
- Зареєструйте ФОП онлайн: Подайте заяву через застосунок або портал Дія (послуга безоплатна й займає близько 10 хвилин).
- Відкрийте розрахунковий рахунок ФОП: Отримуйте всі оплати за виконані роботи виключно на підприємницький рахунок.
- Створіть профіль на біржах: Зареєструйтесь на 1–2 платформах у вашій ніші та заповніть портфоліо.
- Заплануйте щомісячні платежі: Враховуйте обов'язковий ЄСВ (щонайменше 1902,34 грн) та податки відповідно до вашої групи.
Як зареєструвати ФОП онлайн через Дію
У Дії працює послуга «Автоматична реєстрація ФОП»:
Заповнення заяви займає близько 10 хвилин.
Реєстрація відбувається автоматично, без участі державного реєстратора.
Послуга є повністю безоплатною.
Якщо документи подано не через автоматичну послугу, їх розглядають протягом 24 годин після надходження (крім вихідних і святкових днів).
Як обрати біржу для фрілансу: нейтральні критерії
Замість того щоб шукати суб'єктивні рейтинги «найкращих бірж», порівнюйте майданчики за критеріями, які безпосередньо впливають на ваш чистий дохід:
| Критерій | Що перевірити | Чому це важливо |
|---|---|---|
| Комісія | Відсоток з угоди, плата за відгуки чи підписку | Зменшує чистий дохід з кожного замовлення |
| Ніша | Чи є замовлення саме у вашому напрямку | Широка біржа без вашої ніші дасть мало заявок |
| Аудиторія | Українські чи іноземні замовники | Від цього залежить, чи підходить вам 2 група ФОП |
| Виплати | Як гроші доходять на рахунок ФОП | Оплата має надходити легально й у межах вашої групи |
| Захист угоди | Чи є безпечна угода або арбітраж | Зменшує ризик неоплати роботи |
Віддалена робота на Injobe сьогодні
На Injobe 38 активних вакансій, з них 16 позначені як віддалені — 42,1%. Окремої категорії «фріланс» у каталозі немає, тож фрілансерам варто шукати серед дистанційних пропозицій.
